2022年8月30日，受县人民政府委托，县审计局局长辜祥枝在县第十八届人大常委会第五次会议上作了《关于2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，现将审计情况公告如下：

　　2021年，各部门单位在县委县政府的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大及十九届历次全会精神，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，认真落实县第十七届人民代表大会第五次会议有关决议，基本完成了年度预算收支任务，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

　　——积极组织财政收入，财政保障能力不断增强。财政收入持续稳定增长，公共财政预算收入184005万元，比增35191万元，增长23.65%。当年地方一般公共预算收入完成134134万元，其中：税收收入80848万元，占地方一般公共预算收入60.27%；非税收入完成53286万元，占地方一般公共预算收入39.73%；加大清理盘活财政存量资金力度，提高财政资金使用效益，全年收回存量资金41099万元。

　　——民生及重点项目支出保障有力。2021年预算安排民生项目支出334573万元，比增22146万元，增长7.09%；2021年安排土地出让金支出158575万元用于县本级基本建设项目，推动建设一批重大项目；当年新增一般和专项债券141153万元，用于道路建设、园区配套设施、校区建设等。

　　——审计整改力度进一步加大。针对上年度查出的问题，由县政府督查室全程跟踪督办，县人大常委会通过专题询问向责任单位发出落实情况督办通知，要求责任单位提高政治站位、切实加强整改。至2022年4月底，审计工作报告涉及6个方面90项问题，已完成整改76项、部分整改或正在整改13项，因上级应下达资金未到位等原因，尚未整改1项。整改问题金额66035.45万元，处理处分4人，行政处罚0.4万元，规范管理事项20项。

　　一、财政和部门预算管理审计情况

　　重点审计了县级预算执行及决算草案编制和3个部门预算执行情况。2021年，一般公共预算收入498926万元、支出463112万元；政府性基金收入350717万元、支出267739万元；社会保险基金收入50491万元、支出45813万元；国有资本经营预算收入217万元、支出217万元。从审计情况看，财政预算执行情况较好，但也存在如下问题：

　　（一）行政事业性收费等执收经费预算不够合理。审计抽查县11个单位24项行政事业性收入执收经费预算执行情况，发现6个单位13项行政事业性收入执收经费三年的平均支出率低于60%，12项当年支出率低于55%。

　　（二）个别项目预算编制不够准确。审计发现退休人员住房工龄补贴、招商经费等4个项目，近三年预算执行均存在结余且执行率总体呈递减趋势，特别是2021年的执行率均低于60%。

　　（三）部分项目资金追加调整不够科学。至2021年底，追加预算的82个项目的支出执行率均低于66%。

　　（四）非税收入管理不够到位。2021年度县国投公司砂石土资源处置收入、县海投公司海域租金，未及时上缴财政。

　　（五）项目单位前期工作滞后。截至2022年2月底，13个项目的专项债券资金滞留县财政未下达项目单位或滞留项目单位未使用44032.52万元，个别项目专项债券资金滞留项目单位超16个月。

　　（六）部门预算编制、执行把控不严。一是个别部门工作经费预算编制不合理，1个单位预算收入39.29万元未及时上缴县财政；二是部分项目支出预算执行率低、未按合同约定支付项目工程款；三是未经批准改变扶贫资金用途18.5万元、扶贫专项资金滞留村级组织151.5万元、存量资金347.48万元未及时上缴财政。

　　（七）其他财政收支等方面管理不到位。一是个别单位超标准配备办公设备和办公家具；二是1个单位违规出借资金340万元；三是1个单位未督促落实发放天然林与生态林补助资金13.77万元。

　　二、领导干部自然资源资产离任审计情况

　　重点审计了柏洋乡原党委书记、原乡长任职期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况，发现的主要问题：

　　（一）土地整治项目后期管护不够到位。实地查看3个县级土地整治项目发现：阮洋村2019年县级土地开发项目,约19.51 亩水田已抛荒；西宅村2017年历史遗留损毁采矿用地复垦项目，15.54亩水田已抛荒；戴家山等11个村2018年旧村复垦项目，沙坑-2地块0.99亩已抛荒。

　　（二）未及时对违法违建项目进行拆除。一是戴家山村戴某沿河违规搭建畜禽养殖场，未按规定设置排污口；二是邓某某在洋中村木场违规建设猪场，占用耕地1.01亩。

　　（三）生态林补偿金和天然林停伐补助未发放到位。柏洋乡2019—2020年森林生态效益补偿金6.19万元和天然林停伐补助专项资金26.07万元，至2021年9月未发放到户。

　　三、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　重点对车辆购置税补助地方建设项目、乡村振兴（省级试点示范村）相关政策和资金使用情况、《保障中小企业款项支付条例》贯彻落实情况、海洋经济与数字经济领域财力保障和政策落实情况、粮食购销领域专项资金进行审计，发现的主要问题：

　　（一）县发改局贯彻落实国家粮食政策不够到位，存在地方储备粮轮换计划上报滞后等问题。一是个别轮换计划上报审批滞后。县粮食购销公司于2019年4月轮出稻谷5155.18吨，轮换计划于2019年7月才上报县政府审批;二是2018年县粮食购销公司未按照合同约定收取粮食出、入库违约金205.71万元；三是租赁合同管理不规范。县粮食购销公司2017—2021年租金收入76笔，计18.34万元，无法提供租赁合同，租金是否及时足额收缴、租约履行情况无法考证。

　　（二）目标任务未完成。县农业农村局及部分乡镇未对乡村振兴战略实施进行系统研究导致乡村振兴（省级试点示范村）方案与执行脱节、目标任务未完成。2020年度15个省级试点村共建设33个项目，实际完成批复内的项目28个，5个项目未开展，建设批复外的项目5个。

　　（三）项目发生重大变更后未重新报批。智慧霞浦建设项目建设地址从县城管局变更至县公安局附属楼1、2两层，项目发生重大变更。县城投公司在未报发改部门重新审批情况下，土建施工单位已于2021年10月13日进场施工。

　　（四）项目单位未严格按合同规定支付工程款。溪南镇政府、海岛乡政府等6个单位未按合同规定支付项目工程款或货物采购款537.86万元。

　　四、政府投资项目审计情况

　　重点对县城投公司山河路（新一中至福鼎楼）及空海大道（六一七路至山河路）道路工程、365bet体育赌博_怎么无限注册365游戏账号_beat365亚洲体育官网浦宫小学（新校建设）项目工程及牙城镇X983线公路改建工程项目进行审计，涉及投资额21112.91万元，发现的主要问题：

　　（一）未按合同约定支付工程款及监理费。一是城投公司拖欠山河路及空海大道道路工程工程款164.64万元、监理费17.54万元；二是浦宫小学未按合同约定及时支付365bet体育赌博_怎么无限注册365游戏账号_beat365亚洲体育官网浦宫小学项目工程进度款115万元。

　　（二）牙城镇X983线公路改建工程勘察设计工作不到位，造成项目实施后出现大量变更。县畅达公司在采用邀请招标方式选择勘察设计单位时，未对勘察设计单位的业务能力进行深入了解，因勘察设计工作不到位造成项目实施后出现需要增加软基处理、护墙脚、挡土墙等大量设计变更，增加项目投资。

　　（三）工程项目甩项部分未订立补充协议。浦宫小学项目2019年8月16日竣工验收，因校内约0.6亩地块未完成征地及填方，剩余约30.8万元工程量无法施工，至2021年12月征地及填方工作仍无法完成，项目已甩项竣工，交付使用。项目建设单位未依据施工合同约定与施工方签订甩项竣工协议。

　　五、财务收支及其他审计情况

　　重点对县城投公司财务收支情况、县慈善总会资金及物资的管理和使用情况、365bet体育赌博_怎么无限注册365游戏账号_beat365亚洲体育官网居民住宅小区专项维修资金管理使用情况进行审计，发现的主要问题：

　　（一）县城投公司工程项目管理不规范。一是县城投公司2018年以来挂在建工程科目的工程项目有84个，其中17个工程项目在2018年9月前已完工。同时发现，因人员变动频繁，且变动时未办理项目移交手续，多数工程项目的经办人已难以确认，其中51个项目的其他信息也无从查考。二是固定资产计量核算与《企业会计准则》规定不相符。2019—2021年，将71个“在建工程”项目转为“固定资产”核算，总计7.21亿元，均未进行工程造价审核，其中：26个工程项目结转依据是竣工验收报告，其余45个工程项目未见相关资料。同时发现，2020年12月将大墘里水库建设项目转为固定资产4201.51万元，该项目竣工财务决算专项审计报告显示，截至2020年11月30日共投入资金4752.95万元，结转金额与决算报告不相符。

　　（二）慈善总会违规出借资金。365bet体育赌博_怎么无限注册365游戏账号_beat365亚洲体育官网慈善总会于2014—2015年将资金出借给陈某某、缪某某、福建长溪茶叶有限公司、365bet体育赌博_怎么无限注册365游戏账号_beat365亚洲体育官网憨土农业专业合作社和松港街道办事处，计515万元。至2021年10月22日，松港街道办事处尚欠70.00万元未收回。

　　（三）县住建局履职不到位，导致居民住宅小区专项维修资金出现难以应收尽收、专项维修资金被套取等问题。一是截至2021年9月底，已售罄楼盘应缴未缴专项维修资金320.06万元；二是部分住宅小区业主委员会未按照项目实际支出申请专项维修资金，套取专项维修资金共计77.73万元；三是大额专项维修资金长期以活期存款方式沉积银行，不能充分发挥增值效益。截至2021年9月，专项维修资金共归集31373.96万元，期间大部分是以活期存款方式沉积银行，仅2020年7月至2021年10月间与5家银行签订了协议利率，目前均已到期，未进行下一期的续签工作。

　　六、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2021年6月以来，上述审计共发现并移送县纪委监委或行业主管部门问题线索10起，涉及4880.07万元。一是公共资金投资建设项目问题较为突出，共发现6起，涉及4784.40万元，多与工程项目招标采购有关；二是违反中央八项规定精神和挪用公款问题未能彻底杜绝，共发现4起，涉及10万元。

　　七、审计建议

　　（一）严格执行预算管理，提升财政管理水平。一是规范预算编报及提高预算执行力，深化部门预算编制制度改革，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，从源头上解决资金结余沉淀等问题；二是优化支出结构，进一步压减不必要的行政开支，盘活各类沉淀资金资产。

　　（二）加强投资项目监督，规范项目组织实施。建立健全工程建设项目的管理办法，监督项目实施全过程依法依规按程序落到实处，重视项目招标采购环节的监管，采取有效措施补短板、堵漏洞，规范项目建设管理，提高财政资金使用绩效。

　　（三）落实好县人大审议意见，强化预算全过程监督力度。紧密结合县人大常委会的监督要求，强化政府预算全过程、全方位监督。对审计指出的问题，审计局将加强跟踪督促，持续推动相关部门和单位积极整改。